中 国 税 制
课程代码： 0112023
总学时： 68
先修课程： 税收概论
开课对象： 税务专业专科生
一、课程的性质：目的与任务
本课程是税务专业学生的专业必修课。通过本课程的学习，使学生了解我国现行的税种相关法律制度，掌握各税种的基本特点与作用，熟悉各税种应纳税额的计算并了解各税种的征收管理方法。
二、教学基本内容与基本要求
（一）税收理论基础
掌握税收制度的概念、税制构成因素及税收分类方法。
（二）增值税
了解增值税的概念、特点与作用，重点掌握增值税的征收范围、纳税人的划分、适用税率、计税销售额、进项税额的抵扣范围与抵扣时限、出口退税、纳税义务的发生时间等方面的规定，一般掌握增值税纳税期限、纳税地点及专用发票的管理等方面的规定。
（三）消费税
了解消费税的概念、基本特征和我国开征消费税的意义，重点掌握消费税的纳税人、征收范围、税率、计征方法、计税销售额、用于连续生产应税消费品的已纳税额扣除、纳税义务发生时间等方面的规定，一般掌握消费税的减免税和出口退税、纳税期限、纳税地点、纳税环节等方面的规定。
（四）营业税
了解营业税的概念、特点和作用，重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人、征收范围、适用税率、计税营业额、减免税等方面的规定，一般掌握营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的规定。
（五）关税
了解关税的概念和分类，重点掌握我国关税的政策、纳税人、课税对象、税率、完税价格的确认等方面的规定，一般掌握关系税的征收和管理、补征和追征、退还、滞纳金等方面的规定。
（六）企业所得税
了解企业所得税的概念、特点和作用，一般掌握企业所得税的纳税人、征税对象、税率、资产的税务处理、关联企业之间业务往来的税务处理、税收优惠政策、申报纳税等规定，重点掌握应税所得额的确定与计算、亏损弥补的税务处理、境外已纳税款扣除的计算、分回利润、股息、红利补税的计算等规定。
（七）外商投资企业和外国企业所得税
重点掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人及其应履行的纳税义务、征税对象及所得来源地的判定、应税所得额的确定和计算、税收优惠政策的内容等方面规定，一般掌握税率、关联企业的确认及其业务往来的税务处理、亏损弥补、境外所得已纳税款的扣除、资产的税务处理、预提所得税、纳税申报等方面规定。
（八）个人所得税
了解个人所得税的概念、特点和作用，重点掌握个人所得税纳税人的判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳税义务、征收范围、各项应税所得的适用税率、各项应税所得额及应纳税额的计算等，一般掌握个人所得税的减免优惠、纳税申报等方面的规定。
（九）资源税
了解资源税的概念和作用，重点掌握资源税的征收范围、纳税人和扣缴义务人、税目、税率、计税依据等方面的规定，一般掌握资源税的减免税、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等方面的规定。
（十）土地税
了解土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税的概念和作用，重点掌握纳税人、征税范围、税率、转让房地产增值额的确定，应纳税额的计算等规定，一般掌握土地增值税的减免、纳税申报等方面的规定。
（十一）财产税
了解房产税、契税、车船使用税、车辆购置税的概念、特点和作用，重点掌握纳税人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算，一般掌握减免税、征收管理等方面的规定。
（十二）行为目的税
了解印花税、城市维护建设税、教育费附加的概念、特点和作用，重点掌握纳税人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算，一般掌握减免税、征收管理等方面的规定。
三、教学内容及学时分配
课程内容 |
教学 要求 |
重点 (☆) |
难点 (△) |
学时 安排 |
备注 |
第一章 税制理论基础 |
|||||
第一节 税收制度概念 |
B |
☆ |
4 |
||
第二节 税制构成因素 |
A |
☆ |
|||
第三节 税收分类方法 |
A |
||||
第二章 增值税 |
|||||
第一节 增值税概述 |
B |
8 |
|||
第二节 增值税基本制度 |
A |
☆ |
|||
第三节 增值税计算 |
A |
☆ |
△ |
||
第四节 增值税征收管理 |
B |
||||
第三章 消费税 |
|||||
第一节 消费税概述 |
B |
6 |
|||
第二节 消费税基本制度 |
A |
☆ |
|||
第三节 消费税计算 |
A |
☆ |
△ |
||
第四节 消费税征收管理 |
C |
||||
第四章 营业税 |
|||||
第一节 营业税概述 |
B |
6 |
|||
第二节 营业税基本制度 |
A |
☆ |
|||
第三节 营业税计征管理 |
A |
☆ |
△ |
||
第五章 关税 |
|||||
第一节 关税概述 |
B |
4 |
|||
第二节 贸易性进出口关税制度 |
B |
△ |
|||
第三节 非贸易进口关税制度 |
C |
||||
第六章 企业所得税 |
|||||
第一节 企业所得税概述 |
C |
8 |
|||
第二节 企业所得税基本制度 |
A |
☆ |
|||
第三节 企业所得税计税依据 |
A |
☆ |
△ |
||
第四节 企业所得税优惠规定 |
B |
||||
第五节 企业所得税计征管理 |
A |
☆ |
|||
第七章 外商投资企业和外国企业所得税 |
|||||
第一节 外商投资企业和外国企业所得税基本制度 |
A |
☆ |
4 |
||
第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠规定 |
B |
☆ |
|||
第三节 外商投资企业和外国企业所得税计征管理 |
B |
||||
第八章 个人所得税 |
|||||
第一节 个人所得税 |
C |
8 |
|||
第二节 个人所得税基本制度 |
A |
☆ |
|||
第三节 个人所得税计算 |
A |
☆ |
△ |
||
第四节 个人所得税征收管理 |
B |
||||
第九章 资源税 |
|||||
第一节 资源税概述 |
C |
4 |
|||
第二节 资源税基本制度 |
B |
☆ |
|||
第三节 资源税计征管理 |
B |
||||
第十章 土地税 |
|||||
第一节 土地税概述 |
C |
6 |
|||
第二节 土地增值税 |
B |
△ |
|||
第三节 城镇土地使用税 |
B |
☆ |
|||
第四节 耕地占用税 |
B |
||||
第十一章 财产税 |
|||||
第一节 财产税概述 |
C |
6 |
|||
第二节 房产税 |
B |
||||
第三节 契税 |
B |
||||
第四节 车船使用税 |
B |
||||
第五节 车辆购置税 |
B |
||||
第十二章 行为目的税 |
|||||
第一节 行为目的税概述 |
C |
6 |
|||
第二节 印花税 |
A |
||||
第三节 城市维护建设税 |
A |
||||
第四节 教育费附加 |
A |
（教学要求： A——熟练掌握；B——掌握；C——了解）
四、建议实验项目及学时分配
暂无
五、教学方法与教学手段
采用课堂讲授、课堂讨论、自学指导和案例分析相结合的教学方法，采用常规教学手段与多媒体教学相结合的课堂教学手段。
六、建议教材与参考书目
1 、《中国税制》（第二版），马海涛，中国人民大学出版社， 2004 年
2 、注册会计师辅导教材《税法》，中国财经出版社
七、大纲编写的依据与说明
本课程教学大纲，是根据税务专业专科生培养目标与要求，结合课程的性质、教学基本内容及要求编写而成。
起草人：许宗凤 审核人： 刘 珺 日期： 2005 年 6 月