税 务 稽 查

Taxation Checking

课程代码： 0102084                  

总学时： 85        

先修课程： 财务会计、成本会计、财务管理、中国税制、税务管理

开课对象 ： 税务专业学生

一 、 课程的 性质 、目的与任务

　　《税务稽查》是融财政税收理论、税收政策法令和财务会计制度及查帐技能为一体，研究检查纳税人履行纳税义务情况的一般规律和技术方法的学科。它是税务从业人员必修的专业主干课之一，也是各高等院校税务专业的一门核心课程。教材选用财政部“十五”规划教材 2002年版的《税务稽查》一书，由王曙光、杨崇才主编，同时还结合其配套丛书《税务稽查模拟与测试》，以满足实际案例分析及实验模拟等方面的需要。

　　本课程实务操作性很强，在教学过程中应尽可能做到重点突出，理论与实践相结合。在教学实践中，将以制造业流转税及企业所得税的稽查为核心，兼顾其他行业和税种，在要求学生掌握基本理论的同时，重点掌握稽查实务，并通过典型案例的分析，着力于学生基本素质的培养及实际动手能力的提高，力求做到“三会、四熟”，即会看纳税申报表和会计报表，会看会计帐簿和会计凭证，会计算应纳税额；熟悉企业的会计处理办法，熟悉各层次的税收法律制度，熟悉企业的生产经营状况，熟悉企业的纳税和扣缴税款情况。

二 、 教学基本 内容 与基本要求

第一章   税务稽查概述

　　掌握税务稽查的概念和特点，了解税务稽查的职能和要求，理解现阶段强化税务稽查工作的必要性，掌握 税务机关及其相对人的权责。

第二章   税务稽查的内容和形式

　　了解税务稽查的证据和依据、掌握税务稽查的内容和形式。

第三章   税务稽查的程序

　　掌握税务稽查一般程序及简易程序的具体内容及各自的适用范围。了解税务稽查的选案方法，重点掌握税务稽查的实施及审理环节的工作重点。

第四章   税务稽查的方法

　　了解税务稽查的基本方法，重点掌握涉税报表的审查分析及会计帐证的一般审查方法，掌握发票的审查与鉴别技巧。理解税务稽查的调帐方法。

第五章   制造业流转税的检查

　　掌握制造业增值税、消费税稽查的一般方法。重点掌握增值税及消费税征税范围的检查，销售额和销售数量、增值税进项税额及消费税税率的检查，了解制造业出口货物退免税的稽查方法。

第六章   制造业所得税的检查

　　掌握制造业企业所得税稽查的思路和方法，重点掌握材料采购成本、生产成本、期间费用及有关纳税调整项目的稽查方法。

第七章   其他行业流转税的检查

　　掌握流通企业增值税的稽查，了解服务企业、建筑安装业、交通运输业、金融保险业、邮电通信业等行业营业税的检查技巧和方法。

第八章   其他行业所得税的检查

　　一般了解流通企业、服务企业、建筑安装企业、交通运输企业、金融保险业及邮电通信企业所得税的检查技巧和方法。

第九章   个人所得税的检查

　　理解个人所得税纳税人和征税范围的检查，重点掌握个人所得税不同应税所得项目计税依据及适用税率的检查，特别是工资薪金所得及劳务报酬所得的稽查技巧。

第十章   其他各税的检查

　　了解资源税、土地使用税、房产税、车船使用税、印花税及土地增值税稽查的一般方法，重点掌握资源税、印花税及土地增值税的稽查。

第十一章   会计帐务调整（本章为选学内容）

　　掌握会计帐务调整的一般方法。

三 、 教学内容及学时分配

（教学要求： A —熟练掌握； B —掌握； C —了解） （小五号宋体）

四 、 建议实验项目及学时分配

1 、涉税报表的审查与分析                              2 学时

2 、增值税与消费税稽查综合模拟与测试                  3 学时

3、企业所得税稽查综合模拟与测试                      3学时

五、教学方法与教学手段

  　采用课堂讲授、课堂讨论、自学指导和案例分析结合使用的教学方法，采用常规教学与多媒体教学相结合的课堂教学手段。

六、建议教材与参考 书目

　　教材：《税务稽查》——王曙光、杨崇才主编中国财经出版社

其他教学参考书：

《税务稽查模拟与测试》    王曙光、蔡德发、杨崇才编            中国财政经济出版社

《税务稽查操作实务》——国税分册和地税分册     王平武、朱青主编，中国税务出版社

《税收查帐指导》                                          杨勇著，安徽大学出版社

注册会计师考试指定教材《会计》

注册税务师考试指定教材《税法》

注册税务师考试指定教材《税务代理实务》

七、   大纲编写的依据与说明

　　本课程教学大纲是根据税务专业（专科）学生培养目标与要求，结合课程的性质、教学基本内容及要求而编写。

起草人 ：刘珺        审核人 ： 许宗凤           日期 ： 06 4 12