税 收 会 计

Accounting for Taxation

课程代码： 0102094

总学时： 54

先修课程： 税收概论、中国税制、税务管理、基础会计

开课对象 ： 税收学

一 、 课程的 性质 、目的与任务

　　本课程是高等财经院校税收学专业主干课程之一，系统介绍我国核算和监督税收资金运动的会计制度，在专业学习中占有重要的地位。通过本课程的学习，应使学生理解会计基础理论在税务管理中的运用，掌握税收会计账户的核算范围、使用方法，掌握四类会计主体的含义；在此基础上能处理不同会计主体的会计业务。

　　通过本课程的学习，使学生进一步理解会计基础理论，进一步理解税收征管制度，并使学生初步具有从事税收会计工作的基本知识和思维方法。

二 、 教学基本 内容 与基本要求

　　第一部分：税收会计总论。这部分是本课程的基础理论知识，应使学生掌握并理解税收会计的定义；了解税收会计的产生与发展；理解税收资金的运动，并能以会计核算原理对其分析。

　　第二部分：税收会计的核算原则、核算基础以及账户的使用方法。这部分是学生在进行会计核算之前应具备的基础知识，应使学生理解税收会计的四大基本假设和八大一般原则；掌握在税收会计中会计要素的划分以及科目、账户的设置；掌握税收会计的计账方法；理解税收会计的账户分类；熟悉税收会计涉及到的原始凭证及原始凭证汇总单；熟悉税收会计的四大账簿和各类报表；系统掌握税收会计十八个账户的使用方法。

　　第三部分：四类会计主体的会计核算。这部分是本课程的主体内容之一，分别介绍上解单位、混合业务单位、入库单位和双重业务单位各自的科目设置和核算过程。应使学生理解四类会计主体在会计核算中的地位，并熟练掌握每一类会计主体的核算方法及过程。

　　第四部分：税收会计报表。这部分是本课程的主体内容之二，应使学生理解税收会计报表的意义，掌握其种类及编制；熟悉税收会计报表的审核和汇总。

　　第五部分：税收会计分析、税收会计检查、税收会计电算化。这部分是本课程的辅助内容，介绍各类税收会计账户的分析；税收会计核算制度的检查，税收票证的检查和税收资金运动情况的检查；税收会计电算化的实现及其信息系统。其中税收会计电算化为选学内容，视具体教学情况选修。

三 、 教学内容及学时分配

　（教学要求： A —熟练掌握； B —掌握； C —了解） （小五号宋体）

四 、 建议实验项目及学时分配

　　无

五、教学方法与教学手段

    采用常规教学与多媒体教学相结合的课堂教学手段，讲授与讨论、案例分析相结合，案例教学为主，培养学生的实际操作能力。

六、建议教材与参考 书目

　1、 税收会计，赵丽生主编，中国财政经济出版社， 2000 年 1 月第二版

　2 、 税收会计，涂龙力主编，中国财政经济出版社， 1994 年 3 月第一版

　3 、税收会计制度，国家税务总局 1998 年 12 月 1 日印发

七、   大纲编写的依据与说明

　　本课程教学大纲，是根据我校税收学专业大专生教学计划，并结合本课程的性质、教学的基本任务和要求，以及其它院校的大纲编写的。本大纲突出基础，强调基本技能，兼顾理论与实践操作能力。

起草人 ：彭智军              审核人 ：                 日期 ：