税 收 筹 划
课程代码： 0102074
总学时： 税务专业学生不少于 68学时，会计及财务管理专业学生不少于51学时
先修课程： 税法 财务会计 财务管理
开课对象 ： 税务专业、会计专业、财务管理专业（本专科）
一、课程的 性质 、目的与任务
税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税人税收负担的一门实践性很强的课程。
随着我国教育改革的不断深入，对管理类人才将特别强调其实践能力和操作能力的培养；从学生目前的就业渠道看，经济管理类学生大多分布在公司、企业及各种中介服务机构，而企业、公司甚至个人均需涉及税收问题，并希望有相关人才为其提供筹划服务，这就需要学生能掌握一定税收筹划知识，为提高在就业市场的竞争力打下坚实基础。
我们希望通过本课程的学习，使学生能够了解税收筹划的基本理论及原理，熟练掌握税收筹划的基本技能和方法，在加深学生对理论理解的同时着力培养学生的实务操作能力，做到理论与实践的紧密结合；同时通过大量开放式案例的讨论和学习促进对学生创新思维的培养，提高学生的综合分析能力和灵活运用的能力。二、 教学基本内容与基本要求
第一部分：税收筹划的基本原理
第一章 税收筹划概述
本章主要介绍税收筹划的基本理论知识。通过本章学习，应对什么是税收筹划、税收筹划的原则、税收筹划的分类、税收筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。
第二章 税收筹划产生的原因和实施条件
本章主要介绍税收筹划产生的原因和进行税收筹划的条件。通过本章学习，应使学生理解和掌握企业作为纳税人的基本权利、税收筹划产生的主观原因和客观原因、企业实施税收筹划的前提条件及进行税收筹划时应注意的问题，使税收筹划发挥其应有的效应。
第三章 税收筹划的工作步骤
本章主要介绍税收筹划的工作步骤。通过本章学习，应理解和掌握税收筹划的具体步骤，熟练把握有关法律规定、了解纳税人的财务状况和要求、签定委托合同、制定税收筹划计划并实施、控制税收筹划的运行。
※第四章 税收筹划原理（选学内容）
税收筹划一项复杂的系统工程，本章对不同的税收筹划技术原理进行了分类介绍。通过本章学习，应理解如何在不同的风险状况下，采用不同的节税技术，并在多种节税技术之间进行比较选择，以达到最大限度节减税收的目的。
第五章 税收筹划的基本方法
本章主要介绍税收筹划的基本方法。通过本章学习，应学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税收筹划，其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌握。本章是税收筹划基础理论中最重要的一章。
第二部分：分税种介绍税收筹划的基本方法
第六章 增值税的税收筹划
增值税为国内第一大税种，因此增值税的筹划成为众多纳税人进行税收筹划的首选税种。通过本章的学习，掌握增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题做出筹划方案。
第七章 消费税的税收筹划
消费税是有选择、一次性并以流转额为计税依据的一种税。因此，消费税的筹划重点主要围绕纳税人、纳税环节、计税依据进行。本章的筹划主要针对消费税的特点而展开。通过本章学习，掌握消费税的筹划要点。
第八章 营业税的税收筹划
营业税是对增值税以外的行业所征收的一种流转税，征收范围广泛。纳税人可以在纳税范围、计税依据、减免税等方面进行筹划，不仅可以减轻税负，而且可以使营业税制顺应国家产业政策发展的需要。通过本章学习，重点掌握建筑业、房地产业、交通运输业等各行业的筹划要点。
第九章 企业所得税的税收筹划
企业所得税是涉及范围较广的一个税种，其应纳税额与收入、成本、费用等密切相关，因此，筹划的空间较大。有关收入部分的筹划与流转税部分相同，故本章重点放在扣除项目的筹划上。通过本章学习，掌握所得税筹划的基本操作方法，并能结合案例进行分析，做出相应决策。
第十章 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划
本章侧重介绍外商投资企业和外国企业在取得生产经营所得和其他所得时进行税收筹划的方法和案例分析。通过本章学习，主要使学生掌握外商投资企业和外国企业所得税税收筹划的方法。
第十一章 个人所得税的税收筹划
个人所得税涉及的纳税人非常广泛，是税收筹划操作的一个非常重要的税种。通过本章学习，应掌握个人所得税的各种税收筹划方法，即如何从纳税人身份、征税范围、计税依据、税率等不同角度来进行税收筹划。
第十二章 关税及其他税种的税收筹划
本章将分别介绍关税、土地增值税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、车船使用税、契税的法律界定和税收筹划空间，并配以案例分析说明。
※第三部分：跨国税收筹划 （选学内容）
第十三章 跨国税收筹划概述
通过本章学习，使学生掌握跨国税收筹划的一般概念，了解跨国税收筹划产生的条件，以及跨国税收筹划应注意的问题。
第十四章 跨国税收筹划的基本方法
通过本章学习，使学生熟练掌握跨国税收筹划的基本方法及运用技巧。本章将对跨国公司建立常设机构或子公司、利用转让定价、利用国际避税地、利用税收协定和国际租赁，以及电子商务等进行跨国税收筹划的方法做重点分析介绍。同时，也将涉及跨国个人的税收筹划方法。
第十五章 国际避税的防范措施
本章主要介绍目前世界各国的反避税措施，是对跨国税收筹划的重要补充。
三 、 教学内容及学时分配
教学内容 （小五号宋体） |
教学要求 |
重点 ( ☆ ) |
难点 ( Δ ) |
学时 安排 |
备注 |
第一章 税收筹划概述 1．1 税收筹划的概念和特点 1．2 税收筹划的原则 1．3 税收筹划的分类 1．4 税收筹划的经济和社会效应 |
A C C B |
☆ |
3 |
||
第二章 税收筹划产生的原因和实施条件 2 ． 1 现代企业有权进行税收筹划 2 ． 2 税收筹划产生的原因 2 ． 3 实施税收筹划产生的条件 2 ． 4 税收筹划的税种选择 2 ． 5 税收筹划应注意的问题 |
C C B C B |
☆ |
3 |
||
第三章 税收筹划的工作步骤 3 ． 1 熟练把握有关法律规定 3 ． 2 了解纳税人的财务状况和要求 3 ． 3 签定委托合同 3 ． 4 指定税收筹划计划并实施 3 ． 5 控制税收筹划计划的运行 |
B C B C C |
3 |
|||
※第四章 税收筹划的原理 4 ． 1 节税原理概述 4 ． 2 绝对节税和相对节税 4 ． 3 风险节税 4 ． 4 组合节税原理 4 ． 5 模糊节税 |
A B B B B |
☆ |
Δ |
3 |
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第五章 税收筹划的基本方法 5 ． 1 利用税收优惠政策 5 ． 2 纳税期的顺延 5 ． 3 税负转嫁 5 ． 4 选择合理的企业组织形式 |
A A B A |
☆ |
Δ |
3 |
|
第六章 增值税的税收筹划 6 ． 1 增值税纳税人的税收筹划 6 ． 2 增值税计税依据的税收筹划 6 ． 3 增值税税率的税收筹划 6 ． 4 增值税减免税的税收筹划 6 ． 5 增值税出口退税的税收筹划 |
A A A B C |
☆ |
Δ |
6 |
|
第七章 消费税的税收筹划 7 ． 1 消费税纳税人的税收筹划 7 ． 2 消费税计税依据的税收筹划 7 ． 3 消费税税率的税收筹划 |
A A B |
☆ |
3 |
||
第八章 营业税的税收筹划 8 ． 1 营业税纳税人的税收筹划 8 ． 2 营业税征税范围的税收筹划 8 ． 3 营业税计税依据的税收筹划 8 ． 4 营业税税率的税收筹划 |
B B A A |
☆ |
3 |
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第九章 企业所得税的税收筹划 9 ． 1 企业所得税纳税人的税收筹划 9 ． 2 企业所得税计税依据的税收筹划 9 ． 3 利用企业所得税税收优惠进行税收筹划 |
B A A |
☆ |
Δ |
6 |
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第十章 外商投资企业及外国企业所得税 的税收筹划 10 ． 1 纳税人身份的税收筹划 10 ． 2 征税范围的税收筹划 10 ． 3 计税依据的税收筹划 10 ． 4 税率的税收筹划 10 ． 5 减免税的税收筹划 |
B B A A B |
☆ |
3 |
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第十一章 个人所得税的税收筹划 11 ． 1 纳税人的税收筹划 11 ． 2 计税依据和税率的税收筹划 11 ． 3 优惠政策的税收筹划 |
A A B |
☆ |
3 |
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第十二章 关税及其他税种的税收筹划 12 ． 1 关税的税收筹划 12 ． 2 其他税种的税收筹划 |
B C |
3 |
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第十三章 跨国税收筹划概述 13 ． 1 跨国税收筹划的概念 13 ． 2 跨国税收筹划产生的条件 13 ． 3 跨国税收筹划应注意的问题 |
A B B |
3 |
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第十四章 跨国税收筹划的基本方法 1４ ． 1 跨国公司的税收筹划 1４ ． ２ 跨国个人的税收筹划 |
A A |
☆ |
Δ |
3 |
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第十五章 国际避税的防范措施 15 ． 1 限制关联企业不合理的转让定价制 15 ． 2 制定防范利用避税地避税的立法 15 ． 3 限制第三国居民滥用税收协定 15 ． 4 其他措施 |
A B B C |
Δ |
3 |
（教学要求： A —熟练掌握； B —掌握； C —了解） （小五号宋体）
四、教学方法与教学手段
在本课程的教学过程中一方面使学生能深入了解有关税收筹划的基本理论及原理，熟练掌握税收筹划的基本技能和方法，在加深学生理论认识的同时着力培养学生的实际操作能力，做到理论与实践的紧密结合；同时通过大量开放式案例的讨论和学习促进对学生创新思维的培养，提高学生的综合分析能力和灵活运用的能力。建议采用多媒体手段进行教学。
五、建议教材与参考 书目
教材：《税收筹划》，计金标主编，中国人民大学出版社， 2004年2月第一版
参考书目：
《纳税申报与税收筹划》，盖地，上海立信会计出版社， 2000年
《税收筹划宝典》，张中秀，北京机械工业出版社， 2000年
《合法节税》，张中秀，中国人民大学出版社， 2001年
《企业纳税筹划理论与实务》，刘建民等，西南财经大学出版社， 2002年
《纳税筹划》，苏春林，北京大学出版社， 2002年
《国际转移定价》，大卫。特洛等著，北京电子工业出版社， 2000年
《国际税收筹划》，杨志敏，上海财经大学出版社， 2000年
六、 大纲编写的依据与说明
本大纲根据经济管理类专业本专科生不同的培养目标与要求，结合课程性质和特点以及教学基本内容与要求而编写。
起草人 ：刘珺 审核人 ： 日期 ： 2005 、 12