国 际 税 收

International Taxation

课程代码： 0112062

总学时 :   51  

先修课程 : 税收概论、中国税制   

开课对象 : 税收学

一 课程性质目的和任务 :  

     课程是使学生掌握国际税收的基本原理以及处理国际税收问题的一般国际规范和方法。学习的基本内容包括国际税收基本原则、处理国际税收问题的一般国际规范的法律渊源、国际重复征税的产生和免除、国际税负转嫁和国际税负资本化、国际节税、国际避税和反避税、国际税收协定等, 为学生打下处理企业和个人国际税务问题能力的基础。

二 教学基本内容和基本要求 :   

第一章 导言
　　通过本章的学习，应重点掌握国际税收的概念；国际税收与国家税收的异同点。一般掌握国际税收的起源；国际税收与外国税制、与涉外税收制度、与国际税务的异同。一般了解国际税收学的研究对象和研究范围。

第二章 主体与客体   

　　通过本章的学习，应重点掌握与国际税收有关的课税权主体、课税主体与课税客体的概念和内容。了解课税权主体、课税主体和课税客体是构成税收分配关系的法律三要素，研究国际税收关系同样不能离开这三个要素。但国家税收可以通过本国权力机关的立法而确定其课税权主体、课税主体和课税客体，并凭借国家的强制力去保证执行；而国际税收则并不存在其自身的法定课税权主体、课税主体和课税客体，在一定的条件下，才使得一些国家的国家税收的课税权主体、课税主体和课税客体，同时又是国际税收所涉及的课税权主体、课税主体和课税客体。
第三章 国际双重征税的发生与扩大

　　通过本章的学习，应重点掌握重复征税、双重征税和国际双重征税的概念；双重征税的分类；税收管辖权与国际双重征税的关系；地域管辖权和居民管辖权；同一跨国纳税人与不同跨国纳税人的国际双重征税发生的原因；国际双重征税的外延扩大和内涵扩大发生的条件。

第四章 国际双重征税内涵扩大的约束规范
　　通过本章的学习，应重点掌握国际规范、常设机构的概念；归属原则与引力原则。一般掌握在法律标准和户籍标准下约束居民（公民）管辖权的规范；针对不同情况约束地域管辖权的规范。
第五章 国际双重征税及其外延扩大的免除规范  
通过本章的学习，应重点掌握国际双重征税及其外延扩大免除的概念；国际双重征税及其外延扩大免除的方法及异同；税收饶让抵免。一般掌握国际双重征税及其外延扩大免除的意义、范围；抵免限额；合并累进抵免与不合并累进抵免；综合限额、分国限额与分项限额。一般了解超限额结转计算；非居住国（非国籍国）亏损结转计算抵免；直接抵免方法的效果

第六章 国际避税、逃税与国际避税地　　

　　通过本章的学习，应重点掌握国际避税、逃税与国际避税地的概念。一般了解国际避税地的产生及其作用与评价。

第七章 国际节税
　　通过本章的学习，应重点掌握国际节税的概念及其与国际避税、逃税的区别；掌握税收屏蔽、税收筹划概念。了解国家节税的基本技术与原理。

第八章 常用避税方式──课税主体转移
　　通过本章的学习，应重点掌握主体转移、主体变相转移、滥用税收协定的概念和区别。一般掌握主体转移的避税效应和常见方式；滥用税收协定的常见方式与不良影响。

第九章 常用避税方式──课税客体转移
　　通过本章的学习，应重点掌握客体转移与客体非移动性转移的概念及区别；税收优惠与低税点。一般掌握客体转移的特点、避税效应和常见方式；客体非移动性转移的常见方式

第十章常用避税方式──转让定价
　　通过本章的学习，应重点掌握联属企业与关联企业的概念；转让价格与正常交易价格的概念与区别；转让定价对国际收入与费用的影响；确定国际收入与分配的原则。一般掌握转让定价的形式、动机和限制因素。

第十一章 常用避税方式──避税地避税模式  
　　通过本章的学习，应重点掌握跨国纳税人利用避税地进行避税的基本形式；中介业务的特点；信托的避税功能。一般掌握虚构避税地营业的基本途径；虚构避税地信托财产的基本方法。
建立个人持股信托公司；订立其他形式的信托合同；以信托掩饰股东的权力。

第十二章 反国际避税的方法与措施（上）  
　　通过本章的学习，应重点掌握转让定价税制的内容。一般掌握反国际避税的一般方法和具体措施。

第十三章 反国际避税的方法与措施（下）  
　　通过本章的学习，应重点掌握转让定价调整的传统交易法。一般掌握转让定价调整的交易利润法。了解转让定价的分类调整原则和方法等问题。

 
第十四章 涉外税收的负担原则  
　　通过本章的学习，应重点掌握涉外税收负担几原则的概念及实施条件；税收歧视。一般掌握涉外税收负担原则的分类、意义。
的某些特定项目，或在某些特定地区规定要按较高的税率课税，使跨国外国纳税人的税收负担在某些方面高于本国纳税人。

第十五章 国际税收协定  
　　通过本章的学习，应重点掌握国际税收协定的概念及基本内容。一般了解国际税收协定的分类、作用；国际税收协定的签订。
 
第十六章 税收协定范本比较与国外税收协定简介  
　　通过本章的学习，应重点掌握《联合国范本》和《经合发组织范本》的根本区别。一般掌握两范本结构中的异同。一般了解国外税收协定简介。

第十七章 中国对外税收协定
　　通过本章的学习，应重点掌握中国对外缔结税收协定的工作为文本、谈判原则。一?般了解中国对外缔结税收协定历史回顾；中外避免双重征税协定的主要内容。

三 教学内容及学时分配

四 建议实验项目及学时分配

   无

五 教学方法与教学手段

  　主要采用课堂教学的方式 ,并与多媒体教学相结合.以讲授为主,同时让学生参与讨论.理论讲解与案例分析结合使用.

六 建议教材与主要参考书目

　　建议教材 : 《国际税收学》，葛惟熹，中国财政经济出版社，1999年

　　参考书目 : 《国际税收》,杨斌,复旦大学出版社,2003年

　　《国际税收》，王传纶，中国人民大学出版社， 1992年

　　《国际税收》，王全喜，中国对外经济贸易出版社， 1991年

　　《国际税收学》，程永昌，中国税务出版社， 1998年

七 大纲编写的依据与说明

　　本课程教学大纲 ,是根据税收专业毕业生的培养要求,结合税收学学科的发展的趋势,以及我国对外经济交往需要,同时参考了其他院校的大纲编写而成.

         起草人   张晖              审核人   刘珺               修订日期2006年6月