国 家 税 收
National Taxation
课程代码： 0122013
总学时： 68
先修课程： 财政学
开课对象： 财政 、劳动与社会保障、金融学、公共事业管理 专业学生
一、课程的性质：目的与任务
本课程是财政、 劳动与社会保障、金融学、公共事业管理、 会计学、财务管理专业学生的专业必修课。通过本课程的学习，使学生明确税收的研究对象、树立对税收的正确观念、掌握税收的基本概念与基础理论、熟悉税收的基本业务。
二、教学基本内容与基本要求
（一）税收的基本概念与基本理论
1 、税收概论
重点掌握税收概念、税收特征及税收要素，了解税收存在的客观根据及税收的产生、发展过程。
2 、税收职能
了解税收职能的定义、特征及税收职能与税收作用的关系，重点掌握市场经济条件下的税收职能即筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。
3 、税收原则
了解税收原则的定义及西方税收原则理论的发展，重点掌握市场经济条件下的税收原则即税收的效率原则、公平原则和稳定原则。
4 、税收负担
了解税收负担的定义、分类、衡量标准及影响因素，了解税负转嫁的概念、形式及影响因素。
5 、税制结构
了解税收分类的意义与方法，了解税制结构的定义、模式与影响因素，了解我国现行税制体系及其特点。
（二）税收制度
1 、增值税
了解增值税的概念、特点与作用，重点掌握增值税的征收范围、纳税人的划分、适用税率、计税销售额、进项税额的抵扣范围与抵扣时限、出口退税、纳税义务的发生时间等方面的规定，一般掌握增值税纳税期限、纳税地点及专用发票的管理等方面的规定。
2 、消费税
了解消费税的概念、基本特征和我国开征消费税的意义，重点掌握消费税的纳税人、征收范围、税率、计征方法、计税销售额、用于连续生产应税消费品的税额扣除、纳税义务发生时间等方面的规定，一般掌握消费税的减免税和出口退税、纳税期限、纳税地点、纳税环节等方面的规定。
3 、营业税
了解营业税的概念、特点和作用，重点掌握营业税的纳税人和扣缴义务人、征收范围、适用税率、计税营业额、减免税等方面的规定，一般掌握营业税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点等方面的规定。
4 、关税
了解关税的概念和分类，重点掌握我国关税的政策、纳税人、课税对象、税率、完税价格的确认等方面的规定，一般掌握关系税的征收和管理、补征和追征、退还、滞纳金等方面的规定。
5 、企业所得税
了解企业所得税的概念、特点和作用，一般掌握企业所得税的纳税人、征税对象、税率、资产的税务处理、关联企业之间业务往来的税务处理、税收优惠政策、申报纳税等规定，重点掌握应税所得额的确定与计算、亏损弥补的税务处理、境外已纳税款扣除的计算、分回利润、股息、红利补税的计算等规定。
6 、外商投资企业和外国企业所得税
重点掌握外商投资企业和外国企业所得税的纳税人及其应履行的纳税义务、征税对象及所得来源地的判定、应税所得额的确定和计算、税收优惠政策的内容等方面规定，一般掌握税率、关联企业的确认及其业务往来的税务处理、亏损弥补、境外所得已纳税款的扣除、资产的税务处理、预提所得税、纳税申报等方面规定。
7 、个人所得税
了解个人所得税的概念、特点和作用，重点掌握个人所得税纳税人的判定及居民纳税人和非居民纳税人各自应履行的纳税义务、征收范围、各项应税所得的适用税率、各项应税所得额及应纳税额的计算等，一般掌握个人所得税的减免优惠、纳税申报等方面的规定。
8 、资源税
了解资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税的概念和作用，重点掌握征收范围、纳税人、税率、应纳税额计算等方面的规定，一般掌握减免税、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点等方面的规定。
9 、财产税
了解房产税、契税、车船使用税、车辆购置税的概念、特点和作用，重点掌握纳税人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算，一般掌握减免税、征收管理等方面的规定。
10 、行为目的税
了解印花税、城市维护建设税、教育费附加的概念、特点和作用，重点掌握纳税人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算，一般掌握减免税、征收管理等方面的规定。
（三）税收管理
1 、税收管理概论
了解税收管理的概念、内容、任务、原则及机构设置。
2 、税收管理体制
了解税收管理体制的概念，重点掌握税收收入权限划分原则、划分类型及我国现行的税收收入划分方式，一般掌握税收管理权限的划分。
3 、税收征收管理
一般掌握税务登记制度、纳税申报制度、帐薄凭证管理制度、发票管理制度、税款征收制度、税收保障制度、税务检查制度。
（四）国际税收
1 、国际税收问题分析
一般掌握国际税收存在的问题及其原因以及国际税收关系的协调。
2 、国际关税壁垒及其避免
一般掌握关税和非关税壁垒的概念、措施及其避免和消除。
3 、国际重复征税及其避免
一般了解国际重复征税的概念、原因及其避免与消除。
4 、国际避税和反避税
一般了解国际避税的概念、原因、方式及反避税措施。
三、教学内容及学时分配
课程内容 |
教学 |
重点 |
难点 |
学时 |
备注 |
要求 |
(☆) |
(△) |
安排 |
||
| 第一章 税收概论 | |||||
| 第一节 税收的概念及其特征 | A |
☆ |
6 |
4 |
|
| 第二节 税收要素 | A |
☆ |
|||
| 第三节 税收根据 | A |
△ |
自学 |
||
| 第四节 税收的起源与发展 | C |
||||
| 第二章 税收职能 | |||||
| 第一节 税收职能概述 | B |
4 |
2 |
||
| 第二节 筹资资金职能 | A |
☆ |
|||
| 第三节 资源配置职能 | A |
☆ |
△ |
||
| 第四节 收入分配职能 | A |
☆ |
△ |
||
| 第五节 宏观调控职能 | A |
☆ |
|||
| 第三章 税收原则 | |||||
| 第一节 税收原则概述 | 4 |
2 |
|||
| 第二节 税收效率原则 | A |
☆ |
|||
| 第三节 税收公平原则 | A |
☆ |
|||
| 第四节 税收稳定原则 | A |
☆ |
|||
| 第四章 税收负担 | |||||
| 第一节 税收负担及其度量指标 | A |
☆ |
2 |
2 |
|
| 第二节 影响税收负担因素 | C |
||||
| 第三节 税收负担转嫁与归宿 | B |
||||
| 第五章 税制结构 | |||||
| 第一节 税收分类 | A |
☆ |
2 |
1 |
|
| 第二节 税制结构 | A |
☆ |
△ |
||
| 第三节 税收体系 | B |
||||
| 第六章 增值税 | |||||
| 第一节 增值税概述 | B |
6 |
6 |
||
| 第二节 增值税基本制度 | A |
☆ |
|||
| 第三节 增值税计算 | A |
☆ |
△ |
||
| 第四节 增值税征收管理 | B |
||||
| 第七章 消费税 | |||||
| 第一节 消费税概述 | B |
4 |
4 |
||
| 第二节 消费税基本制度 | A |
☆ |
|||
| 第三节 消费税计算 | A |
☆ |
△ |
||
| 第四节 消费税征收管理 | C |
||||
| 第八章 营业税 | |||||
| 第一节 营业税概述 | B |
4 |
4 |
||
| 第二节 营业税基本制度 | A |
☆ |
|||
| 第三节 营业税计征管理 | A |
☆ |
△ |
||
| 第九章 关税 | |||||
| 第一节 关税概述 | B |
2 |
2 |
||
| 第二节 贸易性进出口关税制度 | B |
△ |
|||
| 第三节 非贸易进口关税制度 | C |
||||
| 第十章 企业所得税 | |||||
| 第一节 企业所得税概述 | C |
6 |
6 |
||
| 第二节 企业所得税基本制度 | A |
☆ |
|||
| 第三节 企业所得税计税依据 | A |
☆ |
△ |
||
| 第四节 企业所得税优惠规定 | B |
||||
| 第五节 企业所得税计征管理 | A |
☆ |
|||
| 第十一章 外商投资企业和外国企业所得税 | |||||
| 第一节 外商投资企业和外国企业所得税基本制度 | A |
☆ |
2 |
2 |
|
| 第二节 外商投资企业和外国企业所得税优惠规定 | B |
☆ |
|||
| 第三节 外商投资企业和外国企业所得税计征管理 | B |
||||
| 第十二章 个人所得税 | |||||
| 第一节 个人所得税 | C |
6 |
6 |
||
| 第二节 个人所得税基本制度 | A |
☆ |
|||
| 第三节 个人所得税计算 | A |
☆ |
△ |
||
| 第四节 个人所得税征收管理 | B |
||||
| 第十三章 资源税 | |||||
| 第一节 资源税概述 | C |
4 |
4 |
||
| 第二节 资源税 | B |
☆ |
|||
| 第三节 土地增值税 | B |
☆ |
△ |
||
| 第四节 城镇土地使用税 | B |
☆ |
|||
| 第五节 耕地占用税 | B |
||||
| 第十五章 财产税 | |||||
| 第一节 财产税概述 | C |
4 |
2 |
||
| 第二节 房产税 | B |
||||
| 第三节 契税 | B |
||||
| 第四节 车船使用税 | B |
||||
| 第五节 车辆购置税 | B |
||||
| 第十六章 行为目的税 | |||||
| 第一节 行为目的税概述 | C |
4 |
2 |
||
| 第二节 印花税 | A |
||||
| 第三节 城市维护建设税 | A |
||||
| 第四节 教育费附加 | A |
||||
| 第十七章 税收管理 | |||||
| 第一节 税收管理概论 | B |
2 |
2 |
||
| 第二节 税收管理体制 | B |
||||
| 第三节 税收征收管理 | C |
||||
| 第十八章 国际税收 | |||||
| 第一节 国际税收问题分析 | B |
4 |
自学 |
||
| 第二节 国际关税壁垒及其避免 | C |
||||
| 第三节 国际重复征税及其避免 | C |
||||
| 第四节 国际避税和反避税 | C |
（教学要求： A——熟练掌握；B——掌握；C——了解）
（其他专业学时分配参见备注栏）
四、建议实验项目及学时分配
税收征收管理的实际操作 2 学时
五、教学方法与教学手段
采用课堂讲授、课堂讨论、自学指导和案例分析结合使用的教学方法，采用常规教学与多媒体教学相结合的课堂教学手段。
六、建议教材与参考书目
1 、《税收学》，胡怡建，上海财经大学出版社， 2005 年
2 、注册会计师辅导教材《税法》，中国财经出版社， 2005 年
七、大纲编写的依据与说明
本课程教学大纲，是根据财政、 劳动与社会保障、金融学、公共事业管理、 会计学、财务管理专业学生培养目标与要求，结合课程的性质、教学基本内容及要求而编写。
起草人：许宗凤 审核人： 刘 王 君 修订日期： 2006 年 4 月